control interno informe

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULARPARALA
EDUCACIÓN UNIVERSITARIA, CIENCIA TECNOLOGÍA
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO
“SANTIAGO MARIÑO”
EXTENSIÓN - PORLAMAR
Informe de control
Autor: Jairo Rodríguez
CI:21.437.870.
Porlamar, Febrero 2017

Concepto de Control Interno
El control interno comprende el plan de organización en todos los
procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del
negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia,
productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las
exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que
todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero,
existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la
finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.
Siendo las cosas así, resulta claro, que dichos cambios se pueden lograr
implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de
salvaguardar y preservar los bienes de un departamento o de la empresa.
Dentro de este orden de ideas, (Catácora, 1996:238), expresa que el control
interno:“Es la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema
contable, el grado de fortaleza determinará si existe una seguridad razonable
de las operaciones reflejadas en los estados financieros. Una debilidad
importante del control interno, o un sistema de control interno poco confiable,
representa un aspecto negativo dentro del sistema contable”.
Concepto de Control Interno Informático
El Control Interno Informático es una función del departamento de
Informática de una organización, cuyo objetivo es el de controlar que todas
las actividades relacionadas a los sistemas de información automatizados se
realicen cumpliendo las normas, estándares, procedimientos y disposiciones
legales establecidas interna y externamente.
Entre sus funciones específicas están:

• Difundir y controlar el cumplimiento de las normas, estándares y
procedimientos al personal de programadores, técnicos y operadores.
• Diseñar la estructura del Sistema de Control Interno de la Dirección
de Informática en los siguientes aspectos:
• Desarrollo y mantenimiento del software de aplicación.
• Explotación de servidores principales
• Software de Base
• Redes de Computación
• Seguridad Informática
• Licencias de software
• Relaciones contractuales con terceros
• Cultura de riesgo informático en la organización
Componentes de Control Interno
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se
derivan de la forma como la administración maneja el ente, y están
integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:
a) Ambiente de Control.

Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie
la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.Es la
base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura
para el control e incidir en la manera como:
• Se estructuran las actividades del negocio.
• Se asigna autoridad y responsabilidad.
• Se organiza y desarrolla la gente.
• Se comparten y comunican los valores y creencias.
• El personal toma conciencia de la importancia del control.
b) Evaluación de Riesgos.
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los
objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser
mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismo necesarios para identificar
y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entrono de la organización como en su interior.
c) Actividades de Control.
Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la
organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas
actividades están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser
manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o
específicas.

Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su categoría o tipo,
todas ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en
beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como la protección de
los recursos propios o de terceros en su poder.
d) Información y Comunicación.
Se considera que existen controles generales y controles de aplicación
sobre los sistemas de información.
1. Controles Generales:
Tienen como propósito asegurar una operación y continuidad adecuada, e
incluyen al control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad
física, contratación y mantenimiento del hardware y software, así como la
operación propiamente dicha. También se relacionan con las funciones de
desarrollo y mantenimiento de sistemas, soporte técnico y administración de
base de datos.
2. Controles de Aplicación:
Están dirigidos hacia el interior de cada sistema y funcionan para lograr el
procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la autorización y
validación correspondiente. Desde luego estos controles cubren las
aplicaciones destinadas a las interfaces con otros sistemas de los que se
reciben o entregan información. Los sistemas de información y tecnología
son y serán sin duda un medio para incrementar la productividad y
competitividad. Ciertos hallazgos sugieren que la integración de la estrategia,
la estructura organizacional y la tecnología de información es un concepto
clave para el nuevo siglo.
e) Supervisión y Seguimiento.

Los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas
circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en consideración los
objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las
condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como internos,
provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.Como resultado
de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión y evaluación
sistemática de los componentes y elementos que forman parte de los
sistemas de control. Lo anterior no significa que tenga que revisarse todos
los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse al mismo
tiempo.
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles,
insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la
gerencia, su robustecimiento e implantación.
Tipos de Controles Internos
Control preliminar:
Este tipo de control se presenta antes de que inicien las operaciones o
labores y se incluye la creación de políticas, procedimientos y reglas,
diseñadas para asegurar que las actividades planeadas serán ejecutadas
con propiedad.
Control concurrente:
Este tipo de control se da durante la fase de la acción de ejecución de los
planes, incluyendo la dirección, vigilancia y sincronización de las actividades
según el plan a seguir, es decir, pueden ayudar a garantizar que el proyecto
que se esté llevando a cabo se cumpla en el tiempo específico y bajo las
condiciones requeridas.

Control de retroalimentación:
Este tipo de control se enfoca sobre en la información de los resultados
anteriores para corregir posibles desviaciones futuras y cumplir a cabalidad
los estándares establecidos.Schermerhorn John R. (México, 2005)
Controles preventivos:
También llamados controles preliminares, se realizan antes de que se
inicie una actividad de trabajo. Aseguran que los objetivos sean claros, que
se establezca el rumbo adecuado y que estén disponibles los recursos
apropiados para cumplirlos.
Controles concurrentes:
Los controles concurrentes se concentran en lo que sucede durante el
proceso de trabajo llamados a veces controles de dirección. Monitorean las
operaciones y actividades en curso para asegurar que las cosas se hagan de
acuerdo con lo planeado.
Controles de retroalimentación:
Llamados también controles posteriores a la acción, se implementan
después de que el trabajo está terminado. Se concentran en la calidad de los
resultados finales y no en las entradas y procesos.
Control intrínseco versus control extrínseco:
Los administradores tienen dos opciones amplias en relación con el
control. Pueden confiar en que la gente ejerza el autocontrol sobre su propia
conducta. Esta estrategia de control intrínseco permite que los individuos y
grupos motivados se autodisciplinen en la realización de las expectativas de
trabajo.
Gestión de Sistemas de Información

Algunos autores como Davis y Olson (1985) conceptualizan los sistemas
de gestión de información como un”Sistema integrado y automatizado para
proveer la información que sostenga las funciones de operatividad, gestión y
toma de decisiones en una organización”.
Según Moreiro González (1998) lo define como: “El conjunto de políticas y
normas relacionadas entre sí que se establecen para el acceso y tratamiento
de los recursos de información, incluye los registros administrativos y los
archivos, el soporte tecnológico de los recursos y el público a que se destina.
En su evolución el sistema puede manejar la función de inteligencia
corporativa y generar productos de inteligencia.”
Un Sistema de Gestión de Información permite la gestión de los recursos
de información tanto internos como externos. Su finalidad es generar
servicios y productos que respondan a las necesidades y sobrepasen las
expectativas de los usuarios, posibilitando que el sistema trabaje
eficientemente y económicamente a la vez. El Sistema de Gestión de
Información aprovecha al máximo sus recursos de información en función de
la mejora continua y de la toma de decisiones organizacional a todos los
niveles jerárquicos desde la cúspide estratégica hasta la base operativa.

Referencias bibliográficas
John R. Schermerhorn, John R., AutorEditorial:México D.F. [México] :
Editorial Limusa ,Fecha de publicación:2005.
Management information systems: conceptual foundations, structure,
and... Gordon BitterDavis,Margrethe H. Olson Snippet view – 1985.

Referencias electrónicas
http://elcontrolcomofuncionadmtivagpeflores.blogspot.com/p/44-tipos-de-
control.html
http://funcionadministrtivacontrol.blogspot.com/p/tipos-de-control.html
https://noris14.wordpress.com/2011/06/10/control-interno-informatico/

control interno informe

Más contenido relacionado

La actualidad más candente (20)

Similar a control interno informe (20)

Último (20)

control interno informe